Im Todesfall erhalten die Erben nicht nur das vom Verstorbenen hinterlassene Vermögen. Sie erben, außer in bestimmten Fällen (Erbannahme mit Inventarvorteil), auch die zu Lebzeiten des Verstorbenen entstandenen Schulden. Dieser wichtige Aspekt wird oft übersehen. Daher ist es wichtig, das Vermögen und die Schulden des Verstorbenen genau zu kennen. In diesem Artikel analysieren wir die Erbschaftsschulden in der spanischen Erbschaftssteuer. Welche sind es, wie sie berechnet werden und wie man sie angehen sollte, um Probleme zu vermeiden.
Schulden und Ausgaben, die in eine Erbschaft einbezogen werden können (und sollten).
In Spanien sind folgende Ausgaben, Kosten und Schulden bei Abgabe der Erbschaftssteuererklärung steuerlich absetzbar:
– Begräbnis- Bestattungs- und Beerdigungskosten.
– Steuer- oder Sozialversicherungsschulden.
– Arzt- und Krankenhauskosten für die Behandlung im Zusammenhang mit der direkten Todesursache.
– Persönliche Darlehen.
– Schulden von Kreditkarten.
– Schulden bei Lieferanten oder Unternehmen.
– Usw.
Laut Rechtsprechung gilt die Gemeindesteuer (IBI) des Todesjahres als abzugsfähige Schuld.
Schulden und Ausgaben, die nicht in eine Erbschaft nicht einbezogen werden können.
Ausgaben im Zusammenhang mit dinglichen Sicherungsrechten (wie Hypotheken oder Verpfändungen) sind nicht abzugsfähig, da sie den Wert der Immobilie im Falle einer Übertragung nicht mindern. Die Kosten für Testamentsvollstrecker oder Anwälte sind ebenfalls nicht abzugsfähig, außer in Fällen, in denen die Erbschaft umstritten ist . In solchen Fällen können Anwaltskosten abzugsfähig sein.
Entgegen der verbreiteten Meinung sind auch die Kosten des Alten- oder Pflegeheims nicht abzugsfähig, da sie nicht medizinisch, sondern pflegebedingt sind. Sollten jedoch Schulden gegenüber einem Pflegeheim bestehen, können diese als Schulden des Verstorbenen gelten.
Schließlich sind auch Essen, Getränke und Feierlichkeiten (wie Zusammenkünfte oder gesellschaftliche Veranstaltungen, die in manchen Ländern üblich sind) nicht von der Erbschaftssteuer abzugsfähige Ausgaben.
Was passiert mit Steuerschulden, die nach Annahme der Erbschaft entstehen können?
Erben wissen häufig, dass der Verstorbene eine erhebliche Steuerschuld hinterlassen wird, diese ist aber zum Zeitpunkt der Erbschaftsannahme noch nicht quantifiziert. Ein typisches Beispiel: Im Februar des Jahres 2024 verkauft der Erblasser eine Immobilie und erzielt dabei einen erheblichen Veräußerungsgewinn. Wenige Monate später verstirbt er. Dieser Veräußerungsgewinn muss in der Einkommensteuererklärung 2025 angemeldet werden. Dadurch entsteht eine Steuerschuld, die die Erben zu begleichen haben.
Da die Frist für die Begleichung der Erbschaftssteuer sechs Monate beträgt, kann es sein, dass die genaue Höhe der Steuerschuld erst viel später feststeht. In diesen Fällen ist es üblich, die Erbschaftssteuererklärung ohne Angabe dieser Steuerschuld einzureichen. Sobald diese beziffert ist, kann im Folgejahr eine berichtigte Erbschaftssteuererklärung eingereicht werden. Dabei wird die ausstehende Schuld formal angemeldet und gegebenenfalls eine Rückerstattung oder entsprechende Anpassung beantragt.
Schlussfolgerungen.
Ein korrekter Umgang mit den Erbschaftsschulden ist unerlässlich, um Ärger mit dem Finanzamt zu vermeiden. White-Baos Rechtsanwälte beraten Sie fachlich in Angelegenheiten im Zusammenhang mit dem Erbschafts- und Steuerrecht. Wenn Sie Hilfe bei einer Erbschaft benötigen und wissen möchten, welche Schulden absetzbar sind und welche nicht, zögern Sie nicht, uns zu kontaktieren.
Die in diesem Artikel bereitgestellten Informationen stellen keine Rechtsberatung dar, sondern dienen lediglich der Übermittlung von Informationen zu rechtlichen Fragen.
Carlos Baos (Rechtsanwalt)
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